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你可能會認為，有關比特幣和其他加密貨幣的最大的稅務爭論是，你是否應該報告這一稅務情況。或者也許是美國國稅局（IRS）是否會抓到那些沒有報告的人。也許吧，但是對於這些話題，現在已經沒有太多的爭論了。大家似乎都知道你應該報告，而且國稅局現在對加密貨幣進行了很大的徵稅。
國稅局正在對軟體進行跟蹤，Coinbase的傳票也已經結出了果實。事實上，大家都在爭論第1031條中的稅法規定是否為同類交易提供了便利。
在2017年12月前後，美國的稅法就明確表示，在2018年，用一種加密貨幣交換另一種加密貨幣並不是免稅的。但令人驚訝的是，關於這一論點能否在2017年和之前的納稅年度中發揮作用的爭論還很激烈。
如果你即將提交2017年的納稅申報表，你是否應該對過去的加密貨幣交易進行免稅處理？如果你要在國稅局尋找你之前清理過稅務報告，你可能也會遇到同樣的問題。那麼，在那之前對加密貨幣交易的處理方法是明智的還是愚蠢的呢？這其實是一個微妙的問題，也是引起爭論的原因之一。
在特朗普的稅收法案被否決之前，你可以嘗試用一種數字貨幣來交換另一種數字貨幣，這取決於你是有多激進，以及你如何安排它。國稅局多次被問及此事，但一直保持沉默。廣義地說，第1031條法案裡所涉及型別的交易所是一個企業或投資資產與另一個企業的互換。
根據稅法，大多數掉期交易實際上是要納稅的，就像出售現金一樣。這也是國稅局對物物交換的商品和服務進行徵稅的一個原因。第1031條是掉期完全需要納稅規則的一個例外。1031允許你改變你的投資形式，不需要兌現或納稅。
從你放棄的轉變到你獲得的資金，你的稅基是保持不變的。這樣你的投資就會繼續增長，稅收就會被推遲。如果你符合條件，你可以做次數或頻率是沒有限制的。此項法案規定其他房地產投資者可以將一項投資的收益展期到另一項投資上。
儘管每次掉期都有利潤，但它們在幾年後賣出現金之前都會避稅，只繳納一種稅，那麼理想情況下是長期資本利得了。1031是否適用於2018年之前的加密貨幣是有爭議的。因為，一些個人財產的交易，比如一幅油畫或一架私人飛機都有資格進行交易。但是，公司股票或合夥企業的股票交易從未發生過。出於許多目的，加密貨幣是不是股票或證券，在這一點上也經常有爭論。
通常, 交換涉及兩個人之間的一個屬性的簡單交換。但大多數交易所不是同時進行的, 而是延遲交換。在延遲交易所中, 你需要一箇中間人, 你 "出售" 你的財產後持有現金, 並使用它來 "購買" 替代財產。
中介必須滿足一些要求。這也是延遲交易所交換的原因之一。還有兩個時間規則你都必須遵守。一旦你的財產出售成功, 中介將收到現金。然後, 在您的財產出售45天內, 您必須指定替換的屬性以書面形式向中介, 獲取的替代物品。 延遲交易所中的第二個定時規則與關閉時間有關。比如你必須在出售舊房子的180天內關閉新的物業。這兩個時間段必須同時執行，然後當你的財產出售結束時, 你才可以開始清點。如果您恰好在45天后指定了替換屬性, 則在替換屬性上還有135天。 在中介獲取替換屬性後, 您可能有剩餘的現金。如果是這樣, 中介人會在180天結束時支付給你。現金被稱為 "啟動", 並作為部分銷售收益。你必須考慮你放棄的房產的抵押貸款或其他債務，以及置換財產上的任何債務。如果你沒有收到現金，但你的負債下降了，那也會被當作現金來對待。
許多加密貨幣的持有者可能會說他們是用他們的加密貨幣進行投資的。其中更困難的障礙是他們是否換了同類的財產而已。因此，1031條不適用於股票或債券的交易, 國稅局可以依靠此來取消的任何跨物種貿易。因為，不同型別的加密貨幣可以說是不同型別的金幣。
如果一種型別的金幣換成另一種型別的金幣，為什麼不能交換加密貨幣呢？國稅局可能會辯稱，將Ripple換成比特幣實際上更像是將銀幣換成金幣，反之亦然。白銀換黃金是要納稅的，所以國稅局可能會說，交換加密貨幣也應該納稅。其中可能會影響你的收益大小，以及你有多大的機會願意接受。
但最大的遺留問題之一是關於稅務報告的機制。你需要在你的納稅申報單上根據1031條款進行申請，才能說你符合規定。看起來，不報告加密貨幣掉期似乎是很誘人的。但在我看來，對於那些試圖使用1031條例的人來說，不報告將是一個錯誤。如果你想知道要向國稅局報告什麼，請檢視國稅局表格8824。
Robert W.Wood是舊金山伍德律師事務所（Wood LLP）並在在世界各地都有客戶的稅務律師。他是眾多稅務書籍的作者，經常為福布斯網站、稅單和其他出版物撰寫有關稅收的文章。本討論不打算作為法律諮詢。
翻譯：區塊網@ 雷茜
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