加密貨幣納稅指南

買賣虛擬貨幣

過去一年,有越來越多的商家開始接受比特幣的支付方式。儘管如此,許多商家對加密貨幣如何繳稅感到困惑。本指南由倡導加密貨幣的美國企業家和加密稅務專家編寫,涵蓋了支援加密支付商戶的實際情況和稅務提示。

加密貨幣稅法因國家而異

每個國家都有自己的稅收規定。葡萄牙和法國等國家和地區對加密貨幣非常友好,而美國和英國等其他國家和地區對加密貨幣比較保守。因此,納稅人要仔細閱讀和了解當地稅法規定。另外,一個國家或地區可能對個人和企業適用不同的法律,個體、公司、合營和小微企業適用的稅收法律也不盡相同。

因此,納稅人要確認自己所經營的企業適用於哪些稅收規則。如果不確定,請諮詢當地稅務專家。

加密貨幣波動性可以被消除

加密貨幣的波動性會影響所有考慮使用加密貨幣支付的商家或客戶。應對波動有兩種主要方法。

首先,透過第三方服務提供商(如BitPay)接受加密貨幣付款。只需付手續費(在美國低至1%)就可以立即獲得法定幣。很多第三方服務商還負責開票和儲存支付程式。這種方式的稅收問題也很簡單:如果加密貨幣立即轉換為法定貨幣,則作為正常營業收入納稅。

解決波動性的第二種方法是要麼接受穩定幣,要麼立即將加密貨幣轉換為穩定幣。如果選擇這種方式,則需要商戶自己開具付款發票。有一些支援加密支付的簿記平臺,例如Coinbase Commerce。由於穩定幣並非完全穩定,因此在出售穩定幣時,需要根據企業所在地的納稅政策確認稅收影響。

瞭解基礎知識後,可以開始實踐了。

1. 記錄每筆交易

和法定交易一樣,每次與加密貨幣有關的銷售業務都要記錄銷售日期和交易金額,如果納稅人使用的是類似於BitPay(將銷售的100%轉換為法定貨幣)的服務,那麼與付款處理程式相同,只需記錄減去交易費用後的最終金額。

如果沒有使用第三方付款服務,稅收收入金額是收到虛擬貨幣時的美元公平市價。除了記錄法定幣金額外,還要記錄加密貨幣當時的公平市場價值。公平市場價值(FMV)通常定義為買賣雙方在公開市場上自願達成一致的商品售價。

加密貨幣價值由加密貨幣交易所確定,並以美元記錄。但是,對點對點交易或交易所不方便的其他交易,由記錄在區塊鏈上的交易日期和時間確定FMV。

此外,還要確定加密貨幣的成本基礎。稅收口徑的成本基礎是指資產的原始價值。如果納稅人透過提供服務獲得數字貨幣,基於數字貨幣的成本基礎是收到數字貨幣時的公允市場價值,還包括費用、交易所經紀佣金以及其他以美元為單位的收購成本。

2. 兌現

由於比特幣價格一直在波動,因此每筆和比特幣相關的交易都有不同的價值。

在初始銷售和加密貨幣法定轉換期間發生的由比特幣價格上漲引起的收益,納稅人需要支付資本利得稅。具體國家或地區規定不同。

大部分情況下,如果收益發生在初始銷售後的12個月內,可以確認為短期資本收益。

如果納稅人決定持有加密貨幣一年以上,那麼該收益將被視為長期資本收益。

因此合理的加密稅收計劃可以顯著降低稅負。選擇在比特幣價格較低的時候出售價格較高時收到的比特幣,可以最佳化納稅義務。交易雜費和取款費用與傳統銀行業務或手續費一樣,也被視為費用。這些費用可以減少成本基礎。這些稅收籌劃方法要求使用特定的標識,是許多企業稅收籌劃的常用方法。

假設某客戶希望退貨退款,而該顧客購買後比特幣價格已上漲。商戶是退還其原始數量的比特幣還是等值的美元呢?

具體情況具體分析,大多數企業會以購買時的美元等價金額來退款。不論選擇哪種方案,都要保留所有付款收據和退款時的公平市價記錄,確保稅收報告和稅收減免的正確性和一致性。

隨著2020年加密貨幣稅收法規的發展,請納稅人注意法規更新。

本文編譯自Cointelegraph, 觀點僅代表原作者。

圖片來源:Pixabay

作者:May

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